مالیات تکلیفی چیست و توسط چه افرادی پرداخت میشود؟
مالیات تکلیفی چیست و توسط چه افرادی پرداخت میشود؟
مالیات تکلیفی چیست؟
مالیات تکلیفی چیست؟ و چه کسانی ملزم به پرداخت این نوع مالیات هستند؟ مالیات تکلیفی نوعی مالیات است که سازمان امور مالیاتی آن را از فردی غیر از فرد پرداخت کننده دریافت می‌کند. در بخش‌های بعدی، نحوه محاسبه مالیات تکلیفی و جریمه‌های عدم پرداخت آن را بررسی خواهیم کرد. اگر طبق قانون مالیاتهای مستقیم موظف به پرداخت مالیات تکلیفی هستید، ضروری است که اطمینان حاصل کنید که پرداخت شده است، تا مشمول جریمه‌های سنگین مالیاتی نشوید. گروه مالی صالحانی ارائه دهنده خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی میباشد، شما میتوانید برای مشاوره رایگان و سوالات مالیاتی با شماره 09191367651 تماس بگیرید.
تعریف مالیات تکلیفی ( پرداخت مالیات توسط شخصی به جز مودی )
طبق قانون، همه اشخاص حقیقی و حقوقی موظف به پرداخت مالیات هستند؛ با این حال، برخی از افراد مشمول مالیات تکلیفی می‌شوند. در واقع، مالیات تکلیفی نوعی مالیات است که بر درآمد افراد اعمال میشود و مسئولیت پرداخت آن به سازمان امور مالیاتی کشور بر عهده کسی غیر از مالیات‌دهنده است. به عنوان مثال، یکی از انواع مالیات تکلیفی، مالیات بر درآمد است؛ این مالیات از حقوق کارگر کسر میشود؛ با این حال، مسئولیت تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات بر عهده کارفرما است. انواع مختلفی از مالیات تکلیفی وجود دارد که در ادامه به نام بردن و بررسی بیشتر آنها خواهیم پرداخت.
انواع مالیات تکلیفی چه نام دارد؟ توسط چه افرادی پرداخت میشود؟
در ادامه، انواع مالیات تکلیفی تعریف‌شده در قانون مالیاتهای مستقیم و همچنین افرادی که ملزم به پرداخت این نوع مالیات هستند را بررسی خواهیم کرد. این دسته از مالیات‌ها در قانون مالیاتهای مستقیم، مصوب اسفند ۱۳۶۶ و اصلاحیه آن در ۱۷ آبان ۱۳۸۰ تعریف شده است. مبلغ، روش محاسبه و مهلت پرداخت نیز در این قانون مشخص شده است.
انواع مالیات تکلیفی تعریف‌شده در قانون مالیاتهای مستقیم شامل موارد زیر است:
مالیات بر درآمد حقوق
مالیات اجاره املاک
مالیات حق الوکاله
مالیات مضاربه ای
مالیات بر درآمد اجاره
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی خارج از ایران
مالیات بر موسسات بیمه
مالیات بر نقل و انتقال سهام
مالیات پیمانکاری
مالیات تکلیفی پزشکان
مالیات تکلیفی
مالیات بر درآمد حقوق ؛ یکی از شناخته‌شده‌ترین انواع مالیات تکلیفی
یکی از شناخته‌شده‌ترین اشکال مالیات تکلیفی، مالیات بر درآمد یا همان حقوق است. در این سناریو، کارفرما موظف است هنگام تعیین حقوق کارمندان، مالیات بر درآمد آنها را محاسبه کرده و پس از کسر آن از دستمزد آنها، مالیات را تا تاریخ سررسید به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کند. طبق قانون، کارفرمایان به عنوان واسطه بین دولت و کارمندان عمل می‌کنند و ارائه‌دهندگان خدمات نقش مستقیمی در پرداخت مالیات بر درآمد ندارند.
از سوی دیگر، اگر کارفرما موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده باشد، باید شخصاً اظهارنامه مالیاتی مربوطه را تکمیل کرده و اطمینان حاصل کند که مبلغ مالیات تا مهلت مشخص شده به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال و پرداخت میشود.
مالیات اجاره املاک؛ پیچیده‌ترین نوع مالیاتهای اجباری
نوع دیگری از مالیات تکلیفی، مالیات اجاره املاک است. طبق بند ۹ ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم، کلیه اشخاص حقوقی که برای فعالیت‌های عملیاتی خود ملکی را اجاره کرده‌اند، باید هر ماه مالیات بر درآمد حاصل از ملک اجاره‌ای را به اداره امور مالیاتی پرداخت کرده و رسید پرداخت را به مالک ملک ارائه دهند. لازم به ذکر است که این مالیات فقط زمانی اجباری تلقی میشود که مستاجر، شخص حقوقی باشد. اگر شخصی ملکی را اجاره کند، مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده شخص حقوقی مالک ملک خواهد بود.
مالیات حق الوکاله؛ بخشی از مبلغ قرارداد به سازمان مالیاتی پرداخت میشود.
در مالیات حق الوکاله، وکلا به عنوان کارفرما شناخته می‌شوند و ملزم به پرداخت نوعی مالیات معروف به مالیات تکلیفی هستند. در این شرایط، وکلا باید ۵ درصد از کل مبلغ قرارداد را به عنوان مالیات به سازمان امور مالیاتی کشور واریز کنند. برای پرداخت مالیات، وکلا باید در سامانه مالیاتی مخصوص وکلا به پرداخت مالیات در سامانه مودیان مالیاتی مذکور در قانون سامانه‌های فروش ثبت نام کرده‌اند، می‌توانند با استفاده از شناسه ملی خود، کد مالیاتی دریافت کنند تا سوابق مالیاتی و بدهی‌های خود را مشاهده کنند. پس از دریافت کد رهگیری مالیات و دسترسی به سامانه مودیان مالیاتی، می‌توان پرونده مالیاتی و سابقه پرداخت را به طور کامل بررسی کرد.
مالیات مضاربه؛ بر اساس میزان سود حاصله از فعالیت اقتصادی
مالیات بر مشارکت در سود، نوعی مالیات تکلیفی است که بر اساس میزان سود حاصل از فعالیت‌های اقتصادی در قراردادهای مشارکت در سود وضع میشود. در چنین قراردادهایی، یک طرف موظف به تأمین سرمایه نقدی است، در حالی که طرف دیگر باید در ازای دریافت وجه، سود حاصل از تجارت را به اشتراک بگذارد. طبق این قانون، مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده فردی است که وجه نقد را دریافت می‌کند، که تأمین‌کننده سرمایه است. طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم، اگر صاحب سرمایه بانک باشد، تکلیف کسر مالیات از عامل یا شریک سود منتفی است.
مالیات بر درآمد اجاره
مالیات تکلیفی اجاره بها یکی از مهمترین انواع مالیات تکلیفی است که بسیاری از شرکت‌ها و مؤسسات با آن درگیر هستند و درک چگونگی انجام صحیح تعهدات مالیاتی مربوط به آن برای آنها ضروری است. طبق تبصره ۹ ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم: وزارتخانه‌ها، مؤسسات و شرکت‌های دولتی و همچنین نهادهایی که تمام یا بخشی از بودجه آنها توسط دولت تأمین میشود، نهادهای انقلاب اسلامی، شهرداری‌ها و شرکت‌ها و مؤسسات وابسته به آنها و سایر اشخاص حقوقی موظفند مالیات موضوع این فصل را از اجاره بهاهایی که پرداخت می‌کنند کسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی محل پرداخت و رسید آن را به موجر ارائه دهند.
مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی خارج از ایران
شرکت‌های خارجی که قصد سرمایه‌گذاری و فعالیت اقتصادی در ایران را دارند، باید مانند سایر شرکت‌ها، دفاتر قانونی خود را تأسیس کنند. این شرکت‌ها برای کسب درآمد در ایران مشمول مالیات هستند. شرکت‌های خارجی یا نمایندگان آنها موظفند اظهارنامه مالیاتی خود را تا بیستم هر ماه به سازمان امور مالیاتی ارائه و مالیات متعلقه را پرداخت کنند. طبق ماده ۱۰۷ قانون مالیاتهای مستقیم سازمان امور مالیاتی، نرخ مالیات برای اشخاص حقوقی خارجی فعال در ایران از ۲۰٪ تا ۴۰٪ مبالغی است که در طول یک سال مالی دریافت می‌کنند.
مالیات بر موسسات بیمه
طبق تبصره ۵ ماده ۱۰۹ قانون مالیاتهای مستقیم، شرکت‌های بیمه خارجی که از محل بیمه اتکایی در ایران درآمد کسب می‌کنند، موظف به پرداخت مالیاتی به نرخ ۲٪ بر حق بیمه‌ها و سود سپرده‌های مربوطه هستند. این مالیات در زمان تخصیص حق بیمه کسر میشود. در صورتی که شرکت‌های بیمه ایرانی در کشور محل فعالیت شرکت بیمه اتکایی به فعالیت بیمه‌ای مشغول باشند و از پرداخت مالیات بر معاملات بیمه اتکایی معاف باشند، شرکت مذکور نیز از پرداخت مالیات تکلیفی به دولت ایران معاف خواهد بود.
نحوه محاسبه مالیات تکلیفی؛ مالیات تکلیفی چند درصد است؟
مالیات تکلیفی چند درصد است؟ در پاسخ باید گفت که روش محاسبه مالیات تکلیفی و درصد آن برای افراد مختلف متفاوت است. در واقع، قانون‌گذار برای هر نوع مالیات تکلیفی که برای اشخاص حقیقی و حقوقی قابل اجرا است، نرخ‌های مشخصی را تعیین کرده است. استفاده از تخصص مشاوران مالیاتی در این زمینه، احتمال خطا در محاسبه مبلغ مالیات را به میزان قابل توجهی کاهش میدهد. حتما برای محاسبه از یک مشاوره مالیاتی کمک بگیرید.